Giai đoạn 2025 - 2026 đánh dấu đợt cải cách lớn của hệ thống pháp luật thuế Việt Nam: từ Luật Quản lý thuế, Luật Thuế thu nhập cá nhân, đến Luật Thuế giá trị gia tăng và Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp đều được ban hành mới hoặc sửa đổi toàn diện. Bài viết tổng hợp các văn bản cốt lõi mà doanh nghiệp và hộ kinh doanh cần nắm để tuân thủ đúng quy định.
Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15 gồm 9 chương, 53 điều, có hiệu lực toàn bộ từ ngày 01/7/2026. Riêng quy định về kê khai, tính thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh và việc sử dụng hóa đơn điện tử của nhóm đối tượng này đã có hiệu lực sớm hơn, từ ngày 01/01/2026.
Ba nghị định hướng dẫn thi hành, cùng ban hành ngày 30/6/2026 và có hiệu lực từ 01/7/2026:
Đi kèm là Thông tư 89/2026/TT-BTC của Bộ Tài chính, quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế 2025 và Nghị định 252/2026/NĐ-CP, hiệu lực từ 01/7/2026.
Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15 có hiệu lực từ ngày 01/7/2026, được hướng dẫn chi tiết bởi Nghị định 253/2026/NĐ-CP (thay thế Nghị định 65/2013/NĐ-CP). Nghị định quy định rõ về xác định cá nhân cư trú thuế, thu nhập chịu thuế và thu nhập miễn thuế, căn cứ tính thuế, mức giảm trừ gia cảnh, khấu trừ thuế, cũng như thủ tục khai, quyết toán và hoàn thuế. Một điểm mới đáng chú ý là miễn thuế TNCN đối với tiền lương, tiền công trả cho những ngày không nghỉ phép năm theo quy định.
Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15, được Quốc hội thông qua ngày 26/11/2024, có hiệu lực từ 01/7/2025, thay thế Luật Thuế GTGT 2008. Một số điểm mới nổi bật: lược bỏ một số đối tượng không chịu thuế GTGT (phân bón, máy móc thiết bị phục vụ sản xuất nông nghiệp, tàu đánh bắt xa bờ, dịch vụ lưu ký và tổ chức thị trường chứng khoán...); bổ sung miễn thuế với hàng hóa nhập khẩu để tài trợ phòng chống thiên tai, dịch bệnh, chiến tranh.
Nghị định 181/2025/NĐ-CP (hiệu lực từ 01/7/2025) hướng dẫn chi tiết thi hành Luật, trong đó đáng chú ý nhất với doanh nghiệp: điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào bị siết chặt hơn — hóa đơn từ 5 triệu đồng trở lên (đã gồm thuế) bắt buộc phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt mới được khấu trừ; trường hợp mua hàng nhiều lần trong ngày có tổng giá trị từ 5 triệu đồng trở lên cũng áp dụng quy định tương tự.
Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp sửa đổi được hướng dẫn bởi Nghị định 320/2025/NĐ-CP (ban hành 15/12/2025) và Thông tư 20/2026/TT-BTC của Bộ Tài chính (ban hành 12/3/2026, có hiệu lực từ ngày ký, áp dụng cho kỳ tính thuế từ năm 2025 trở đi).
Lưu ý: Bài viết tổng hợp thông tin từ các văn bản pháp luật công khai, mang tính chất tham khảo chung. Mỗi doanh nghiệp có đặc thù ngành nghề và mô hình hoạt động khác nhau, vui lòng liên hệ trực tiếp để được Kế Toán Thuế Nha Trang tư vấn áp dụng cụ thể cho trường hợp của bạn.
